Cualquier negocio que comience a generar ventas debe conocer sus obligaciones ya sea como persona moral o física. Si tienes una tienda en línea y no estás familiarizado con el tema de impuestos, esta información es para ti.

Construir un negocio sano y sin problemas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) es esencial para hacer crecer tu empresa. En ocasiones se asume que al no tener un establecimiento físico no existe la obligación para el pago de impuestos, pero la realidad es que una tienda en línea no exige menos requisitos fiscales que una tienda física. 

La regulación del e-commerce o comercio en línea en México está en constante actualización, por lo que queremos que conozcas las normas que han entrado en vigor a partir del 1 de junio de 2020 respecto a las actividades que se realizan a través de internet.

¿QUIÉNES SON LOS QUE DEBEN DE PAGAR IMPUESTOS DIGITALES?

Cualquier empresa o persona de residencia mexicana o extranjera que realice las siguientes actividades comerciales por internet dentro del territorio nacional mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares:

1. Enajenación (comercio) de bienes.
2. Prestación de servicios.
3. Intermediación entre vendedores y los compradores de bienes o servicios.

¿QUÉ IMPUESTOS SON LOS QUE SE DEBEN PAGAR? 

A nivel federal son dos; el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), los cuales, se deben declarar vía electrónica al SAT a más tardar el día 17 de cada mes. 

• El IVA es una carga fiscal sobre el consumo de productos y servicios, que se paga al SAT con una tasa del 16% en todo el país, a excepción de la zona fronteriza que es del 8%.
• El ISR es el impuesto que se aplica sobre los ingresos adquiridos al realizar una actividad económica. Esta tasa es del 30% sobre el resultado fiscal para las personas morales, y para las personas físicas varía según el monto de ingreso y tipo de actividad.

Si como persona física tus ingresos son menores a 300 mil pesos anuales y únicamente obtienes ingresos por alguna de las actividades mencionadas, puedes optar por el esquema de retención definitiva para que las plataformas tecnológicas te retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los paguen directamente al SAT en tu lugar. (Art. 113-B LISR / Art. 18-L LIVA). 

Siempre y cuando estés inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), estos son los porcentajes de impuestos: 

• La retención del IVA será del 50% del impuesto trasladado, o sea, del 8% de los ingresos.
• La retención del ISR dependerá del ingreso y del tipo de actividad por bien o servicio ofrecido. En las siguientes tablas podrás identificar la tasa de retención de ISR que aplica para tu e-commerce dependiendo de la actividad que realices. (Art. 113-A LISR).

En el caso de que no estés inscrito en el RFC:

• La retención del IVA se deberá efectuar al 100% (es decir, 16% del ingreso). (Art. 18-J LIVA).
• La tasa del ISR será del 20% sobre tus ingresos. (Art. 113-C LISR).

ALGUNOS EJEMPLOS FÁCILES DE ENTENDER

Ejemplo 1: Supón que, una persona inscrita en el RFC se dedica únicamente a prestar servicios de autotransporte mediante una plataforma digital y obtiene $10,000 de ingresos en un mes. En ese caso se aplicaría la retención definitiva del ISR del 3% y el IVA del 8%, es decir, $1,100 sobre los ingresos. Esto nos da un resultado de $8,900 de ingreso neto.

Ejemplo 2: Considera una persona que vende exclusivamente cursos en línea. Al cierre del año 2020 sus ingresos anuales fueron de $320,000, y en enero 2021 recibe $30,000 de ingreso mensual. Como está inscrita en el RFC, le corresponde la tasa del ISR del 2% y el IVA del 8%, es decir, $3,000 sobre los ingresos mensuales, resultando $27,000 de ingreso neto. 

Nota: En este ejemplo no se podría considerar el esquema de retención definitiva, pues los ingresos anuales son mayores a $300,000. Por consiguiente, el cálculo de los impuestos quedaría bajo la responsabilidad de esta persona.  

Ejemplo 3: Ahora, imagina el caso de una persona que NO proporcionó su RFC, cuenta con 3 propiedades distintas y las da en renta a través de una aplicación digital. Esta persona obtuvo $21,000 de ingresos solamente de las rentas en un mes, por lo que se efectúa la retención del ISR del 20% y el IVA del 16%, es decir, $7,560 sobre los ingresos. Esto nos da una cantidad de $13,440 de ingreso neto. 

Nota: Al no proporcionar su RFC en la plataforma, esta persona debe pagar el IVA al 100% y el ISR del 20% sobre los ingresos, agregando que tampoco podrá optar por la retención definitiva. En el caso contrario, su ingreso neto sería de $18,270 (una gran diferencia de $4,830). 

¿CUÁLES SON LAS SANCIONES DE NO PAGAR IMPUESTOS? 

Después de conocer los porcentajes de impuestos (ISR e IVA), debes saber que el incumplimiento del pago de impuestos en tiempo y forma trae como consecuencia la aplicación de multas por parte de la autoridad.

El SAT advierte multas desde $1,400 hasta $34,730 por cada incumplimiento de pago y se aplican adicionalmente a las contribuciones omitidas (artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, Fracc.I). 

También, existen multas por otras obligaciones fiscales importantes, ya sea como brindar datos o documentación incorrecta, no presentar declaraciones o comprobaciones fiscales, incumplir con restricciones establecidas, desvío de fondos, etc. Estas multas por incumplimiento pueden aumentar hasta $3,000,000 (Art. 82 del CFF, Fracc. XXV). 

¿CUÁLES SON LAS VENTAJAS DEL PAGO DE IMPUESTOS?

Tener un negocio, cuya administración se ocupa de cumplir con todas las obligaciones legales, fiscales y administrativas, previene cualquier sanción por incumplimiento a la autoridad, además de brindar tranquilidad y reputación empresarial.

Por otra parte, declarar impuestos es una oportunidad que podría resultar en un dinero extra. El SAT permite a través de la declaración anual incluir ciertas “deducciones personales” que se suman a los gastos reportados mensualmente al SAT, generando un saldo a tu favor. Si quieres saber cuáles son los gastos que generan saldo a tu favor consulta este artículo.

Además, formalizar tu negocio significa pensar en grande. Si tu empresa es correctamente organizada en todos los aspectos, tendrás más oportunidades de llegar al éxito deseado al obtener una mejor posición en el mercado, acceso a financiamiento, participar en licitaciones nacionales e internacionales, entre otros. 

Por el contrario, no pagar impuestos al SAT, estando en la obligación de hacerlo, podría cancelar tus sellos digitales de facturación, situación que no te permitiría emitir facturas e impediría expandirte; mientras que no pedir facturas a tus proveedores, ocasiona que no puedas deducir tus gastos operativos, incrementando el impuesto a cargo que tendrías que pagar. 

RECUERDA: 

• Ninguna empresa se encuentra exenta del pago de impuestos.
• Un negocio en crecimiento es aquel que no tiene problemas con el SAT.
• El ISR y el IVA son los impuestos que debes pagar y estos dependen del monto de ingreso y del servicio ofrecido.
• Si declaras impuestos tienes la posibilidad de generar un saldo a favor.

Se encuentran plataformas y softwares contables para facilitar el cumplimiento de los requisitos fiscales y la realización de la contabilidad electrónica, pero contar con estas herramientas y con el apoyo del experto correcto es mucho más eficiente. 

Si eres empresario y necesitas asesoría especializada en aspectos fiscales, financieros o contables te invitamos a contactarnos o escribir tus dudas en los comentarios. Contamos con personal calificado que con gusto responderá tus preguntas. 

Como expertos, podemos ayudarte a expandir tu negocio digital, ahorrar tiempo y evitar problemas con el SAT. En Ad Hoc finanzas queremos ver tu empresa crecer y trascender.